Die IRS steht kurz davor, die Steuervorschriften für Krypto-Giganten in den USA zu lockern

Das US-Finanzministerium und der Internal Revenue Service (IRS) bereiten sich darauf vor, eine vorgeschlagene Steuerregel zu lockern, die Krypto-Unternehmen einer Mindeststeuer von 15% auf nicht realisierte Gewinne aus ihren digitalen Vermögenswerten unterwarf.

Diese neue Richtlinie ist eine Reaktion auf erheblichen Widerstand von Unternehmen wie MicroStrategy und Coinbase. Sie argumentierten, dass die Besteuerung von Buchgewinnen auf Krypto unfair und inkonsistent mit der Behandlung traditioneller Vermögenswerte wie Aktien und Anleihen sei.

IRS erleichtert die Steuerlast für Unternehmen im Kryptobereich

Das Finanzministerium und der IRS haben vorläufige Leitlinien herausgegeben, um die finanzielle Belastung durch die Corporate Alternative Minimum Tax (CAMT) zu verringern.

Heute setzte der US-Senatsausschuss für Finanzen die Diskussion über die Besteuerung digitaler Vermögenswerte während einer Anhörung unter der Leitung von Vorsitzendem Mike Crapo fort. 

„Derzeit bietet unser Steuergesetz keine klaren Antworten für viele Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten, egal ob jemand eine Tasse Kaffee kauft, für wohltätige Zwecke spendet, investiert, verleiht, mined oder staked“, sagte Crapo und fügte hinzu: „Anhaltende steuerliche Unsicherheit macht die USA auch zu einem weniger attraktiven Ort für Geschäfte und Investitionen und erschwert die Steuerkonformität.“

Die Verwirrung rund um die CAMT hat in letzter Zeit zugenommen, da sich der Kongress auf die Entwicklung neuer Besteuerungsrichtlinien für digitale Vermögenswerte konzentriert.

Die Steuerfalle der nicht realisierten Gewinne

Die Corporate Alternative Minimum Tax (CAMT) bezieht sich auf eine Mindeststeuer von 15%, die durch den Inflation Reduction Act von 2022 eingeführt wurde. Sie wird auf die größten Unternehmen erhoben, typischerweise auf solche mit einem durchschnittlichen Jahreseinkommen von über 1 Milliarde US-Dollar.

Die Steuer wird auf Grundlage des Gewinns berechnet, den sie in ihren Finanzberichten an die Aktionäre ausweisen.

Infolge der gestern vom Finanzministerium und IRS herausgegebenen vorläufigen Leitlinien erwartet Strategy nicht, aufgrund nicht realisierter Gewinne aus seinen bitcoin-Beständen der Corporate Alternate Minimum Tax (CAMT) zu unterliegen.

— Michael Saylor (@saylor) 1. Oktober 2025

Im Dezember 2023 führte der IRS die Regeln des Financial Accounting Standards Board (FASB) für Krypto ein. Diese verlangen von Unternehmen, ihre Bestände an digitalen Vermögenswerten zum beizulegenden Zeitwert zu bilanzieren.

Jede Schwankung der Kryptomarktpreise, selbst ein nicht realisierter Gewinn oder Verlust aus einem nicht verkauften Vermögenswert, muss in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens ausgewiesen werden.

Ohne die neue Steuerleitlinie müsste ein Unternehmen, das einfach Krypto hält, das im Wert gestiegen ist, diesen Buchgewinn in sein Adjusted Financial Statement Income (AFSI) einbeziehen.

Diese Situation widerspricht dem traditionellen Steuerrecht, das im Allgemeinen Einkommen erst dann besteuert, wenn es durch einen Verkauf oder Tausch realisiert wird.

Die neue Leitlinie erlaubt es Unternehmen, nicht realisierte Gewinne und Verluste aus digitalen Vermögenswerten bei der Berechnung ihres AFSI zu ignorieren. Stattdessen wird die Steuer nur dann fällig, wenn das Unternehmen die digitalen Vermögenswerte verkauft, tauscht oder verwendet.

Diese Maßnahme steht auch im Einklang mit der allgemeinen Besteuerung von Einkommen im regulären System.

Lobbyarbeit und Verbündete im Kongress sichern Steuererleichterungen

Diese neue Leitlinie ist eine Reaktion auf den erheblichen Widerstand der Unternehmen. Im Januar reichten MicroStrategy, Coinbase und andere Branchenverbände einen formellen Brief beim IRS ein, in dem sie argumentierten, dass die Besteuerung von Buchgewinnen auf Krypto unfair sei und Unternehmen zwingen könnte, Vermögenswerte zu verkaufen, um Steuern zu zahlen.

Diese Unternehmen wiesen anschließend auch in ihren regulatorischen Einreichungen ausdrücklich auf das erhebliche Steuerrisiko hin. Sie warnten ausdrücklich davor, dass die CAMT sie ab dem Steuerjahr 2026 einer erheblichen Steuerpflicht unterwerfen könnte. 

Republikanische Senatoren, darunter Cynthia Lummis, schrieben an den Finanzminister und forderten das Ministerium auf, Leitlinien herauszugeben, um die Steuerlast zu mindern. Sie wiederholten die Bedenken der Branche, dass die Besteuerung von Buchgewinnen Investitionen in den USA entmutigen würde.