Die USA bewegen sich auf den Beitritt zum globalen Krypto-Melde-Netzwerk zu, während die CARF-Prüfung das Weiße Haus erreicht.

Das wachsende Interesse der USA an einer verstärkten Aufsicht über Offshore-Digitalvermögenswerte gewinnt in Washington an Bedeutung. Die Dynamik nimmt zu, da ein vorgeschlagener Erlass, der dem IRS den Zugang zu Daten über ausländische Krypto-Konten von US-Bürgern ermöglichen würde, nun zur Überprüfung im Weißen Haus liegt. Dieser Schritt signalisiert einen stärkeren Vorstoß, die US-Steuerpolitik an globale Berichtsstandards anzugleichen, und bringt die Zusammenarbeit mit ausländischen Aufsichtsbehörden näher an die Realität.

Weißes Haus: Beitritt zu CARF könnte Offshore-Krypto-Plattformen weniger attraktiv machen

Ein Vorschlag des Finanzministeriums skizziert, wie die Vereinigten Staaten dem Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) beitreten könnten, einem internationalen System, das 2022 von der OECD geschaffen wurde, um grenzüberschreitende Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Im Rahmen von CARF tauschen teilnehmende Länder automatisch Informationen über die Krypto-Bestände ihrer Einwohner aus, die außerhalb ihres Heimatlandes gehalten werden. 

Länder wie Japan, Deutschland, Frankreich, Kanada, Italien, das Vereinigte Königreich, Singapur, die VAE und die Bahamas haben sich bereits dem System verpflichtet.

Anfang dieses Jahres forderten Berater von Präsident Donald Trump die US-Regulierungsbehörden auf, CARF zu übernehmen. Ihr Bericht argumentierte, dass die Teilnahme den heimischen Digital-Asset-Sektor unterstützen und die Anreize für Steuerzahler verringern würde, Krypto-Konten ins Ausland zu verlagern. Beamte des Weißen Hauses schrieben, dass der Beitritt zum Rahmenwerk US-Börsen stärken könnte, indem Offshore-Plattformen für steuerliche Zwecke weniger attraktiv werden.

Internationales Steuerregime für digitale Vermögenswerte schreitet voran, während die USA die Integration des IRS planen

Gemäß dem Vorschlag würden Bundesbehörden damit beginnen, den IRS auf die Anbindung an das globale Berichtsnetzwerk von CARF vorzubereiten. Die weltweite Einführung von CARF ist für 2027 geplant, was den US-Regulierungsbehörden Zeit gibt, Berichtssysteme zu entwerfen und neue Prozesse in Steuerprüfungsprogramme zu integrieren.

Wesentliche Bestandteile des Rahmens sind:

• Automatischer Austausch von Daten zu ausländischen Krypto-Konten zwischen den teilnehmenden Ländern.
• Berichtspflichten für von CARF erfasste Vermittler digitaler Vermögenswerte.
• Standards zur Identifizierung des Steuerwohnsitzes von Kontoinhabern.
• Datenübermittlungsregeln zur Unterstützung von Prüfungen und grenzüberschreitenden Ermittlungen.
• Angleichung an langjährige internationale Finanzberichtsstandards.

Die Leitlinien des Weißen Hauses wiesen das Finanzministerium und den IRS außerdem an, neue Meldepflichten nicht auf Transaktionen im Bereich Decentralized Finance auszuweiten, um eine Unterscheidung zwischen institutioneller Aufsicht und Peer-to-Peer-Aktivitäten zu bewahren.

Die Annahme der Regelung würde die bedeutendste Aktualisierung der US-Krypto-Steuerdurchsetzung seit der Ausweitung der Broker-Meldepflichten durch den Kongress im Jahr 2021 darstellen. Mit dem für 2027 geplanten weltweiten Start scheint das Weiße Haus bereit für eine vertiefte Zusammenarbeit bei der internationalen Krypto-Regulierung.