インド、2027年までにグローバル暗号資産監視ネットワークに参加

インドは、OECDのCrypto-Asset Reporting Framework（CARF）の導入に向けて準備を進めており、暗号資産分野の透明性向上を目指す世界的な取り組みに歩調を合わせています。このフレームワークは、2025年6月までに69の法域で採用される予定であり、暗号資産サービスプロバイダー（RCASP）に対し、顧客および取引データの詳細を毎年国内の税務当局に収集・報告することを義務付けています。これらの報告は国際的に交換され、暗号資産関連の収益および税務コンプライアンスの越境監視が確保されます[1]。

CARFの下では、RCASPは顧客から納税地の自己証明書を取得し、報告対象となる顧客または支配者を特定するためのデューデリジェンスを実施しなければなりません。最初の年次報告は2026年1月から始まる暦年分が提出される見込みであり、国際的なデータ交換は2027年までに開始される予定です[1]。暗号資産を法定通貨や他の暗号資産に交換する取引を促進するサービスを提供する事業体は、遵守が求められます。これには、取引所、ブローカー、マーケットメイカー、暗号資産ATMの運営者が含まれます。ただし、投資ファンドや分散型自律組織（DAO）などの特定の活動は、直接的に交換促進に関与しない限り、通常は除外されます[1]。

OECDはまた、CARFの下での自動情報交換をサポートするため、税務当局向けの技術文書を更新し、2025年7月に改訂XMLスキーマを公開しました[2]。このスキーマにより、標準化された報告が可能となり、当局が越境データを収集・分析するプロセスが効率化されます。これらの改訂は、Common Reporting Standard（CRS）など既存の枠組みとの整合性を確保し、すでにFATCAやCRSの対象となっている事業体に対する報告要件の重複を回避することを目的としています[1]。

CARFにおける法域ごとの義務は、納税地、設立地、事業拠点の有無などの要素によって決まります。RCASPは、納税地または重要な事業拠点がある法域に報告を行います。このフレームワークには、複数の法域で事業を展開する事業体に対する重複報告を防ぐためのセーフガードも含まれています[1]。また、顧客はRCASPのサービスを利用するすべてのユーザーを広く定義しており、金融機関や上場企業、政府関連団体などは特定の除外対象となっています[1]。

報告対象となる取引には、交換および移転活動の両方が含まれます。交換取引は、暗号資産を法定通貨や他のデジタル資産と交換することを指し、移転は、担保付きローンやステーキング活動など、取引所以外での暗号資産の移動を指します。商品やサービスの支払いがUSD 50,000を超えるなど、一定額以上の高額取引については、税務当局が潜在的な脱税を特定できるよう追加報告が必要です[1]。このフレームワークは、ラッピングサービスやリキッドステーキングも報告対象の交換取引として扱います[1]。

暗号資産分野の事業体は、自社のCARF下での該当性を評価し、RCASPに該当するかどうかを判断し、コンプライアンスのための内部システムを準備することが推奨されます。これには、ポリシーの更新、スタッフのトレーニング、報告要件に対応できるITインフラの整備が含まれます。より多くの法域が実施計画を最終化する中、事業者はOECDや各国税務当局からの最新の法令動向やガイダンスに注意を払う必要があります[1]。

Source: