Jak brytyjski labirynt podatkowy dotyczący kryptowalut zniechęca użytkowników

Podejście Wielkiej Brytanii do opodatkowania aktywów cyfrowych coraz częściej powoduje tarcia wśród użytkowników kryptowalut. Główne problemy wynikają ze sposobu, w jaki urząd podatkowy, HMRC, klasyfikuje kryptowaluty i nakłada, zdaniem wielu, uciążliwe wymagania dotyczące rejestrowania transakcji oraz ujawniania danych osobowych.

W podcaście BeInCrypto, Susie Violet Ward, CEO Bitcoin Policy UK, ostrzegła, że obecna polityka podatkowa i regulacyjna kraju poważnie zagraża branży kryptowalut. Jej zdaniem, bez pilnych reform, te przepisy mogą trwale zahamować rozwój sektora w Wielkiej Brytanii.

Kryptowalutowy dylemat

W Wielkiej Brytanii użytkownicy kryptowalut wyrażają poważne obawy dotyczące środowiska regulacyjnego, wskazując na takie problemy jak nadmierna regulacja, zamykanie kont bankowych oraz ogólny brak jasności. U podstaw tych problemów leży sposób, w jaki krajowe organy podatkowe postrzegają i traktują aktywa cyfrowe, co według wielu hamuje rozwój branży.

Wyzwania stojące przed brytyjskimi użytkownikami kryptowalut są liczne – od niewłaściwej kategoryzacji aktywów cyfrowych i surowych limitów na ulgi z tytułu zysków kapitałowych po poważne obawy dotyczące prywatności. 

Podział: Bitcoin kontra „krypto”

Dla wielu zwolenników najbardziej fundamentalnym błędem w podejściu Wielkiej Brytanii jest brak wyraźnego rozróżnienia między Bitcoin a tysiącami innych aktywów kryptowalutowych. 

Chociaż Financial Conduct Authority (FCA) posiada własną taksonomię tokenów, szeroko klasyfikuje Bitcoin jako „token wymienny”, stosując jednolite podejście regulacyjne do wszystkich kryptowalut.

Ward argumentowała, że takie podejście „jeden rozmiar dla wszystkich” jest błędne, ponieważ Bitcoin i inne projekty kryptowalutowe zasadniczo się różnią.

„Jeden to całkowicie zdecentralizowany protokół, który stanowi 60% kapitalizacji całego rynku kryptowalut, a pozostałe to technologie lub firmy VC. To nawet nie są zbliżone rzeczy. Mimo to wszystkie otrzymują ten sam profil ryzyka według FCA i nie można tak funkcjonować, to powoduje zamieszanie” – wyjaśniła.

To podstawowe rozbieżności w klasyfikacji mają bardzo realny wpływ na sposób, w jaki rząd traktuje każdą transakcję pod względem podatkowym.

Problem „swapów” i ciężar śledzenia

Dla brytyjskich inwestorów kryptowalutowych główny problem podatkowy wynika ze sposobu, w jaki organy podatkowe klasyfikują aktywa cyfrowe. Brytyjski urząd podatkowy, HMRC, nie traktuje kryptowalut jako pieniądza. Zamiast tego uznaje je za własność lub aktywa, jak akcje czy biżuteria. 

To kluczowe rozróżnienie ma poważne konsekwencje: za każdym razem, gdy użytkownik pozbywa się aktywa, jest to traktowane jako zbycie, co może wywołać zdarzenie podatkowe. Jest to szczególnie uciążliwe przy swapach kryptowalut, czyli wymianie jednej kryptowaluty na inną.

W Wielkiej Brytanii zastawienie swojego #Bitcoin jako zabezpieczenia pożyczki może nie być tak „neutralne podatkowo”, jak myślisz. Obecne stanowisko HMRC jest takie, że każda zmiana korzystnego właściciela = podlegające opodatkowaniu zbycie. —To oznacza, że jeśli pożyczysz swoje BTC platformie lub użyjesz go jako zabezpieczenia, gdzie…

— The Bitcoin & Crypto Accountant (@Thesecretinves2) 16 sierpnia 2025

Podczas gdy użytkownik może postrzegać to jako jedną, prostą transakcję, HMRC widzi w tym dwa oddzielne, podlegające opodatkowaniu zdarzenia. Jedno to de facto „sprzedaż” jednego aktywa, a następnie „zakup” nowego. 

Nawet jeśli nie dochodzi do wymiany gotówki, należy obliczyć zysk lub stratę kapitałową na zbywanym aktywie, używając jego wartości w funtach brytyjskich w danym momencie. Zasada ta zobowiązuje również aktywnych traderów do prowadzenia szczegółowego rejestru każdej wykonanej transakcji. 

„Jeśli każda transakcja lub swap wywołuje zdarzenie podatkowe, to bardzo utrudnia prowadzenie ewidencji. Obliczenie podatku staje się wtedy bardzo uciążliwe, kosztowne i nieporęczne” – powiedziała Ward w BeInCrypto. 

Tymczasem kwota wolna od podatku dla brytyjskich inwestorów kryptowalutowych wciąż się kurczy, zmuszając ich do płacenia podatków od coraz mniejszych zysków niż w poprzednich latach.

Malejąca ulga z tytułu zysków kapitałowych

Poza zawiłościami swapów kryptowalutowych, polityka podatkowa Wielkiej Brytanii tworzy kolejny problem dla inwestorów: malejącą ulgę z tytułu podatku od zysków kapitałowych (CGT). Termin ten odnosi się do zysku osoby ze sprzedaży aktywów, w tym kryptowalut, przed opodatkowaniem. 

W ruchu, który spotkał się z ostrą krytyką ze strony zwolenników kryptowalut, rząd Wielkiej Brytanii systematycznie obniżał tę ulgę przez trzy lata. Spadła ona z 12 300 funtów w 2022 roku do 6 000 funtów w 2023 roku, a rok później do 3 000 funtów. 

Ward argumentowała, że to ograniczenie stanowi poważną przeszkodę dla każdego, kto chce inwestować. Z ekonomicznego punktu widzenia uważa, że polityka ta jest przeciwskuteczna. 

„Więcej podatków nie oznacza więcej pieniędzy z podatków. W rzeczywistości kończy się na tym, że wpływy są mniejsze… bo po osiągnięciu pewnego poziomu ludzie zaczną wyjeżdżać. Zaczną chronić swój majątek i to właśnie się dzieje” – wyjaśniła.

Ward dodała, że Wielka Brytania już obserwuje, jak osoby o wysokich dochodach i odnoszący sukcesy inwestorzy przenoszą się do bardziej przyjaznych podatkowo jurysdykcji, takich jak Zjednoczone Emiraty Arabskie, Stany Zjednoczone czy Singapur.

Ostatecznie taka redukcja podatkowa tworzy obciążenie finansowe zarówno dla dużych, jak i małych inwestorów oraz błędną strategię gospodarczą, która może ostatecznie zaszkodzić długoterminowemu zdrowiu finansowemu Wielkiej Brytanii.

Inne niedawne zmiany w podejściu brytyjskiego urzędu podatkowego do podatku od kryptowalut wzbudziły poważne obawy dotyczące prywatności i bezpieczeństwa danych. 

Prywatność, nadzór i „ul” danych

Od stycznia 2026 roku brytyjskie platformy kryptowalutowe będą zobowiązane do udostępniania danych użytkowników HMRC, co budzi niepokój wśród wielu członków społeczności kryptowalutowej z powodu poważnych obaw o prywatność. 

Nowy wymóg jest częścią wdrożenia przez Wielką Brytanię Cryptoasset Reporting Framework (CARF), globalnego standardu opracowanego przez Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) w celu zwalczania unikania opodatkowania.

Wcześniej podejście Wielkiej Brytanii do zgodności podatkowej w kryptowalutach opierało się głównie na dobrowolnym ujawnianiu informacji przez osoby fizyczne. W ramach nowego systemu CARF odpowiedzialność za raportowanie przechodzi na same platformy, zapewniając HMRC bezpośredni i kompleksowy strumień danych transakcyjnych.

W przyszłym roku dostawcy usług kryptowalutowych będą musieli gromadzić i raportować pełne dane tożsamości i transakcji swoich użytkowników. Szczegóły obejmują imiona i nazwiska, daty urodzenia, adresy i numery identyfikacji podatkowej, które HMRC wykorzysta do porównania z deklaracjami podatkowymi i identyfikacji potencjalnych przypadków niezgodności.

„[Użytkownicy] powinni być naprawdę przerażeni. Zaledwie kilka miesięcy temu HMRC padł ofiarą ataku hakerskiego, w wyniku którego dane 100 000 użytkowników można teraz kupić w darknecie” – powiedziała Ward, odnosząc się do ataku phishingowego, którego HMRC doświadczył w czerwcu 2025 roku. 

W tym incydencie oszuści wyłudzili od HMRC 47 milionów funtów zwrotów podatkowych. Osiągnęli to, wykorzystując dane osobowe do utworzenia lub przejęcia około 100 000 kont online HMRC. 

Według Ward, ta obawa nie jest jedynie teoretyczna.

„To będzie szkoda, która przeniesie się do rzeczywistego świata. Już zaczęliśmy widzieć… porwania, odcinanie palców. To faktycznie prowadzi do fizycznych szkód. Chcą wiedzieć o nas wszystko, ale nie zrobią nic, by naprawdę chronić nasze dane” – powiedziała. 

System CARF nie jest jedynym istniejącym przepisem, który zwiększy zbieranie danych wśród podatników kryptowalutowych. 

Zasada FATF Travel Rule: błędny kierunek?

Aby dostosować sektor kryptowalut do tradycyjnych finansów, rząd Wielkiej Brytanii wdrożył Financial Action Task Force (FATF) Travel Rule dla firm kryptowalutowych we wrześniu 2023 roku. Ten krok był bezpośrednią odpowiedzią na globalne standardy ustanowione przez FATF, międzynarodowy organ określający środki przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

Przepis nakazuje tym firmom gromadzenie i udostępnianie danych osobowych nadawców i odbiorców transferów kryptowalutowych. Motywacją były ustalenia FATF, które wskazały na rosnące ryzyko w sektorze kryptowalut ze względu na jego pseudonimowy charakter i łatwość transferów transgranicznych. 

BRYTYJSCY POSIADACZE KRYPTOWALUT MOGĄ BYĆ WINNI RZĄDOWI 315 MLN FUNTÓW PODATKU. Aby zapewnić, że rząd Wielkiej Brytanii pobiera właściwy podatek od zysków z kryptowalut, traderzy muszą zweryfikować swoją tożsamość na giełdach — w przeciwnym razie grozi im grzywna w wysokości 300 funtów. Przepisy mają na celu odzyskanie 315 mln funtów do 2030 roku z zysków z BTC, XRP i innych.

— Coin Bureau (@coinbureau) 6 lipca 2025

Przestrzeganie tego standardu przez Wielką Brytanię miało na celu pokazanie zaangażowania w globalne normy. W przeciwieństwie do niektórych krajów, Wielka Brytania nie ma minimalnego progu transakcji, co oznacza, że zasada dotyczy wszystkich transferów kryptowalutowych, niezależnie od wartości. 

Pierwotnie ustanowiona dla przelewów bankowych, zasada FAFT Travel Rule nie wyeliminowała tych zagrożeń w tradycyjnym systemie bankowym. Chociaż przepis dodaje warstwę przejrzystości, przestępcy nadal znajdują sposoby na przemieszczanie nielegalnych środków, co pokazuje, że nie jest to rozwiązanie niezawodne.

Ward zakwestionowała logikę stosowania tej zasady do kryptowalut, argumentując, że jej skuteczność w tradycyjnych finansach jest wątpliwa.

„Wiemy, że nielegalne działania mają miejsce w tradycyjnym systemie i FATF niczego tam nie powstrzymał… Jeśli nie mogą nas chronić, a skutkuje to szkodami fizycznymi i nie przynosi żadnych korzyści dla branży, finansów, przeciwdziałania praniu pieniędzy, działalności przestępczej itd., trzeba zadać sobie pytanie, po co to robią?” – powiedziała Ward w BeInCrypto. 

Stawka jest wysoka, a debata nad polityką podatkową Wielkiej Brytanii dotyczącą kryptowalut wchodzi w kluczową fazę.

Apel o zmiany

Problemy Ward wynikają z ram regulacyjnych powszechnie uważanych za nieodpowiednie dla unikalnych właściwości zdecentralizowanych technologii. Te przepisy to nie tylko biurokratyczne przeszkody. W opinii wielu zwolenników kryptowalut aktywnie zniechęcają one do inwestycji, innowacji i napływu talentów do Wielkiej Brytanii.

Tymczasem liczba użytkowników kryptowalut w całej Wielkiej Brytanii nadal rośnie. Najnowsze dane FCA wskazują, że około 12% dorosłych Brytyjczyków obecnie posiada lub posiadało kryptowaluty, co stanowi znaczący wzrost w porównaniu do zaledwie 4% w 2021 roku.

Wraz z dalszym wzrostem adopcji, dyskusja na temat sposobu opodatkowania kryptowalut z pewnością się zaostrzy.